Steuerliche Behandlung Von Nicht Qualifizierten Anreiz Aktienoptionen

Wenn Sie eine Option erhalten, Aktien als Zahlung für Ihre Dienstleistungen zu kaufen, können Sie Einkommen haben, wenn Sie die Option erhalten, wenn Sie die Option ausüben oder wenn Sie über die Option oder den Bestand verfügen, der bei der Ausübung der Option erhalten wurde. Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen: Optionen, die im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans oder eines Anreizoptionsplans (ISO-Plan) gewährt werden, sind gesetzliche Aktienoptionen. Aktienoptionen, die weder im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans noch eines ISO-Plans gewährt werden, sind nicht statutarische Aktienoptionen. Siehe Publikation 525. Steuerpflichtiges und unentschuldbares Einkommen. Ob Sie eine gesetzliche oder nicht rechtsfähige Aktienoption erhalten haben. Gesetzliche Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine gesetzliche Aktienoption gewährt, nehmen Sie in der Regel keinen Betrag in Ihr Bruttoeinkommen ein, wenn Sie die Option erhalten oder ausüben. Sie können jedoch in dem Jahr, in dem Sie eine ISO ausüben, einer alternativen Mindeststeuer unterliegen. Weitere Informationen finden Sie in der Anleitung zum Formular 6251 (PDF). Sie haben steuerpflichtige Einkommen oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie, die Sie durch die Ausübung der Option gekauft. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Allerdings, wenn Sie nicht erfüllen besondere Haltedauer Anforderungen, müssen Sie Einkommen aus dem Verkauf als normales Einkommen zu behandeln. Fügen Sie diese Beträge, die als Löhne behandelt werden, auf der Grundlage der Aktie bei der Bestimmung der Gewinn oder Verlust auf die Bestände Verfügung. In der Publikation 525 finden Sie nähere Angaben zur Art der Aktienoption sowie zu den Regeln für die Erfassung der Erträge und die Ertragsrealisierung. Incentive Stock Option - Nach der Ausübung einer ISO erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3921 (PDF), Ausübung einer Incentive-Aktienoption gemäß Section 422 (b). Dieses Formular berichtet über wichtige Termine und Werte, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und ordentlichen Erträge (falls zutreffend) bei der Rückgabe gemeldet zu bestimmen. Mitarbeiterbeteiligungsplan - Nach Ihrer ersten Übertragung oder Veräußerung von Aktien, die durch Ausübung einer im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans gewährten Option erworben wurden, erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3922 (PDF), Übertragung von Aktien, die durch einen Mitarbeiterbeteiligungsplan erworben wurden Abschnitt 423 (c). Dieses Formular wird wichtige Daten und Werte berichten, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und des ordentlichen Einkommens zu bestimmen, die bei Ihrer Rückkehr gemeldet werden. Nicht-statutarische Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine nicht-statutarische Aktienoption gewährt, hängt die Höhe des Einkommens und die Zeit für die Einbeziehung davon ab, ob der Marktwert der Option leicht ermittelt werden kann. Leicht ermittelbarer Marktwert - Wenn eine Option aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt wird, können Sie den Marktwert der Option leicht bestimmen. Siehe Publikation 525 für andere Umstände, unter denen Sie den fairen Marktwert einer Option und die Regeln leicht bestimmen können, um festzustellen, wann Sie Einkommen für eine Option mit einem leicht bestimmbaren Marktwert angeben sollten. Nicht leicht ermittelbarer Marktwert - Die meisten nicht-statutarischen Optionen haben keinen leicht bestimmbaren Marktwert. Für nicht statutarische Optionen ohne einen leicht bestimmbaren Marktwert gibt es kein steuerbares Ereignis, wenn die Option gewährt wird, aber Sie müssen den fairen Marktwert der erhaltenen Aktie bei Ausübung, abzüglich des gezahlten Betrages, bei der Ausübung der Option in den Gewinn einbeziehen. Sie haben steuerpflichtige Einkünfte oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie verkaufen, die Sie durch Ausübung der Option erhalten haben. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Für spezifische Informationen und Berichterstattungspflichten, siehe Publikation 525. Seite zuletzt geprüft oder aktualisiert: 10. Oktober 2016 Nicht qualifizierte Aktienoptionen Steuerliche Behandlung Um genau zu planen Cash-Flow, muss ein Mitarbeiter die steuerliche Behandlung der Ausübung der nicht-qualifizierten Aktienoptionen verstehen. Anders als bei Anreizaktienoptionen ist die Ausübung der Aktienoption ein sofort steuerpflichtiges Ereignis in einer nicht qualifizierten Option. Darüber hinaus ist die Verwirklichung eines günstigen Steuersatzes von den Mitarbeitern entscheidet, wann der erworbene Bestand zu verkaufen ist. Unmittelbarer steuerbarer Betrag Bei Ausübung nicht qualifizierter Aktienoptionen wird ein Betrag als ordentliche Vergütung besteuert. Die Steuer wird auf das Schnäppchen-Element, das ist der Unterschied zwischen der Option Ausübung Kosten und dem Marktwert der erworbenen Aktien bewertet. Die steuerliche Behandlung der Differenz zwischen Verkaufserlös und Kostenbasis hängt davon ab, wann die Aktie verkauft wird. Ausgeübt und gehalten Das Schnäppchen-Element wird als Entschädigung besteuert, auch wenn keiner der Aktien verkauft wird. Wenn ein Mitarbeiter nicht genügend Aktien verkauft, um die Steuerschuld auf das Handelselement zu zahlen, muss die Steuer aus anderen Mitteln gezahlt werden. Dieses Schnäppchen-Element wird zu den Kosten der Ausübung der Option, Basis in der Aktie zu schaffen hinzugefügt. Im Ausübungsjahr verkauft Der Verkauf der Aktie im Ausübungsjahr ist ein kurzfristiger Kapitalgewinn oder - verlust. Das Schnäppchen-Element wird als ordentliche Entschädigung besteuert und auf Basis hinzugefügt. Der Veräußerungsgewinn ist die Differenz zwischen dem Verkaufserlös und dem Marktwert am Ausübungstag. Wird das Schnäppchen-Element nicht den Mitarbeitern W-2 hinzugefügt, muss er es mit Entschädigungseinnahmen auf seine persönliche Steuererklärung einbeziehen. Verkauf innerhalb eines Jahres Verkauf der Aktie im Kalenderjahr nach Ausübung, aber bevor sie für mehr als ein Jahr gehalten wird, ist ein kurzfristiger Kapitalgewinn oder Verlust. Das im Vorjahr als Entschädigung besteuerte Handelsteil ist nicht im Kapitalgewinn enthalten. Weil das Schnäppchen-Element auf Basis hinzugefügt wurde, ist der Kapitalgewinn der Verkaufserlös minus der Marktwert bei Ausübung. Verkauft nach einem Jahr Verkauf der Aktie mehr als ein Jahr nach Ausübung ist ein langfristiger Kapitalgewinn oder Verlust. Wenn die Aktie für einen Verlust verkauft wird, ist der auf den ordentlichen Ertrag in einem Jahr abziehbare Betrag begrenzt. Daher könnten mehrere Jahre für einen abzugsfähigen Kapitalverlust erforderlich sein, um die steuerlichen Auswirkungen des Handelselements auszugleichen.